本報(bào)記者 | 潘曉娟

公共財(cái)政取之于民、用之于民。財(cái)政收入是衡量一國政府財(cái)力的重要指標(biāo)，而財(cái)政支出也折射政府的執(zhí)政理念。

7月14日，我國財(cái)政收支“半年報(bào)”出爐。財(cái)政部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，全國一般公共預(yù)算收入10.5221萬億元，扣除留抵退稅因素后增長3.3%。全國一般公共預(yù)算支出12.8887萬億元，比上年同期增長5.9%。財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，隨著國內(nèi)疫情防控形勢總體向好，6月份全國一般公共預(yù)算收入企穩(wěn)回升。從后期走勢看，下半年經(jīng)濟(jì)有望持續(xù)回升向好，在此基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)財(cái)政收入將逐步回升。

減稅降費(fèi)：“真金白銀”直達(dá)企業(yè)

黨的十八大以來，我國財(cái)政實(shí)力不斷增強(qiáng)，宏觀調(diào)控不斷完善，稅收改革全面發(fā)力，財(cái)政“蛋糕”越做越大，人民群眾的獲得感、幸福感、安全感顯著增強(qiáng)。

今年的《政府工作報(bào)告》指出，2021年，全國財(cái)政收入突破20萬億元，增長10.7%。預(yù)計(jì)今年財(cái)政收入繼續(xù)增長，新增財(cái)力要下沉基層，主要用于落實(shí)助企紓困、穩(wěn)就業(yè)保民生政策，促進(jìn)消費(fèi)、擴(kuò)大需求。

7月21日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，在部署持續(xù)擴(kuò)大有效需求的政策舉措時(shí)專門強(qiáng)調(diào)，各級(jí)政府要堅(jiān)持過緊日子，各財(cái)政供養(yǎng)單位要勤儉辦一切事業(yè)，騰出資金優(yōu)先保障基本民生。

近年來，為助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、激發(fā)市場活力，我國實(shí)施了一系列減稅降費(fèi)政策。作為激發(fā)市場主體活力的重要“先手棋”，減稅降費(fèi)是用政府收入的“減法”來換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。

值得關(guān)注的是，2021年財(cái)政收入增長是在超萬億元減稅降費(fèi)切實(shí)落實(shí)的情況下完成的?！皯?yīng)該說，2021年各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策得到了有效落實(shí)，并沒有通過增加市場主體稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的方式來增加財(cái)政收入?！庇袠I(yè)內(nèi)專家點(diǎn)評(píng)說。

中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院副院長楊志勇在接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示，今年我國繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，減稅降費(fèi)繼續(xù)在其中扮演重要的角色。在各項(xiàng)積極財(cái)政政策舉措中，減稅降費(fèi)政策最有利于市場主體的成長，通過大規(guī)模減稅降費(fèi)政策助企紓困，讓眾多企業(yè)收獲到更多的“真金白銀”。

從今年實(shí)施的新的組合式稅費(fèi)支持政策來看，優(yōu)先用于支持面廣量大的中小微企業(yè)渡過難關(guān)、增長后勁。來自國家稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)顯示，截至7月20日，全國累計(jì)新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)已超3萬億元，中小微企業(yè)是受益主體。在享受大規(guī)模增值稅留抵退稅政策方面，4月以來，已經(jīng)獲得退稅的納稅人中，小微企業(yè)戶數(shù)占比93.7%。在退稅金額上，小微企業(yè)共計(jì)退稅7951億元，中型企業(yè)退稅4176億元，合計(jì)退稅金額達(dá)到總金額的64.6%。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，6月份，全國小微企業(yè)銷售收入同比增長5.8%，比5月份提高3.2個(gè)百分點(diǎn)。

“今年退稅減稅降費(fèi)規(guī)模之大遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出市場預(yù)期，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)作用也大大超過四平八穩(wěn)的常規(guī)政策。其中，增值稅大規(guī)模留抵退稅是主要內(nèi)容，其涉及到的納稅人數(shù)量較多，對(duì)于市場主體來說獲得感也相對(duì)更強(qiáng)。”楊志勇坦言，總體來看，增值稅留抵退稅力度大，可以大大增加市場主體的現(xiàn)金流，對(duì)于制造業(yè)企業(yè)來說特別有利，其他行業(yè)企業(yè)也可以從中受益。

作為政府財(cái)政政策的重要部分，減稅降費(fèi)是政府逆周期調(diào)節(jié)和發(fā)揮調(diào)控作用的重要手段。中國財(cái)政科學(xué)研究院研究員石英華告訴本報(bào)記者：“對(duì)企業(yè)來說，減稅降費(fèi)能夠讓企業(yè)享受到更多的紅利，企業(yè)運(yùn)營成本也會(huì)相應(yīng)降低。更為重要的是，減稅降費(fèi)釋放了一種信號(hào)，讓企業(yè)更加明晰地了解政府在支持什么。財(cái)政支出的環(huán)節(jié)是先把錢收上來，然后再通過支出安排到達(dá)相應(yīng)的支持主體。相對(duì)于支出而言，來自收入環(huán)節(jié)的這種退稅減稅降費(fèi)則更為直接，能夠直接觸達(dá)企業(yè)，有助于緩解企業(yè)短期的資金周轉(zhuǎn)困難，增加企業(yè)現(xiàn)金流，從而進(jìn)一步修復(fù)企業(yè)的盈利能力，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展增添更多的活力和動(dòng)力?！?/p>

擴(kuò)大稅源：“放水養(yǎng)魚”實(shí)現(xiàn)“水多魚多”

“十年來，稅務(wù)部門辦理新增減稅降費(fèi)累計(jì)8.8萬億元，組織稅收收入超過110萬億元。”國家稅務(wù)總局副局長王道樹在中宣部“中國這十年”系列主題新聞發(fā)布會(huì)上表示，在減稅降費(fèi)等宏觀政策綜合作用下，全社會(huì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力得到激發(fā)，“放水養(yǎng)魚”效果持續(xù)顯現(xiàn)。

對(duì)于減稅降費(fèi)，業(yè)界有一個(gè)形象的比喻，將其形容為“放水養(yǎng)魚”?！皽p稅降費(fèi)政策的實(shí)施給企業(yè)帶來更多的資金，企業(yè)發(fā)展了，未來整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力也會(huì)得到增強(qiáng)，稅基自然也就會(huì)隨之?dāng)U大，長期看財(cái)政收入就會(huì)增長。”石英華告訴本報(bào)記者，判斷財(cái)政收入是不是充足，實(shí)際上要相對(duì)看政府未來承擔(dān)的支出責(zé)任和償付責(zé)任有多大。短期內(nèi)，可能會(huì)面臨財(cái)政收支的矛盾，但從長期來看，卻能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)源的增長和財(cái)政收入的增加，“我們要看到這種長期的宏觀效益。”

“風(fēng)物長宜放眼量。減稅降費(fèi)肯定直接減少政府收入，但是評(píng)價(jià)減稅降費(fèi)的政策效果，不能有短視行為，而要把眼光放長遠(yuǎn)?！睏钪居抡劦剑瑴p稅降費(fèi)是政府在幫助市場主體克服困難，在此過程中政府肯定要克服種種困難，包括過緊日子，但最終會(huì)換來更多的收入。事實(shí)上，新增市場主體所納的稅收收入已經(jīng)超過所減的稅，這讓減稅降費(fèi)政策有了充足的底氣。

通過各種努力實(shí)現(xiàn)“放水養(yǎng)魚”，就是要最終實(shí)現(xiàn)“水多魚多”的局面，擴(kuò)大稅源，這也是大家所樂見和希望看到的。在供給學(xué)派有一個(gè)著名的“拉弗曲線”理論，指的是稅收有一個(gè)理論上的“平衡區(qū)域”，既刺激生產(chǎn)又能保證財(cái)政收入。其倡導(dǎo)的“減稅”可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大稅基，帶來稅收收入的增加。伴隨著更大規(guī)模減稅降費(fèi)措施的實(shí)施，“拉弗曲線”理論帶來的政策效果也將進(jìn)一步顯現(xiàn)。

伴隨著宏觀政策效應(yīng)進(jìn)一步釋放，下半年經(jīng)濟(jì)有望繼續(xù)回升、運(yùn)行在合理區(qū)間。在國家發(fā)展改革委日前召開的上半年經(jīng)濟(jì)形勢媒體吹風(fēng)會(huì)上，國家發(fā)展改革委綜合司司長袁達(dá)表示，從重點(diǎn)地區(qū)看，積極變化不斷增多，經(jīng)濟(jì)大盤保持穩(wěn)定。穩(wěn)增長穩(wěn)市場主體保就業(yè)專項(xiàng)督查的12個(gè)省份，經(jīng)濟(jì)總量約占全國的2/3。從目前看，大多數(shù)省份保持正增長、增速有望快于全國。比如，福建、山東、湖北、湖南等省份較好發(fā)揮了支撐拉動(dòng)作用。

規(guī)范管理：政策調(diào)整與制度改革需要有機(jī)協(xié)調(diào)

當(dāng)下，需要加快建立現(xiàn)代財(cái)稅體制，完善宏觀經(jīng)濟(jì)治理，更好地統(tǒng)籌政府財(cái)力。今年的《政府工作報(bào)告》指出，今年赤字率擬按2.8%左右安排。這是自2020年以來連續(xù)第二年財(cái)政赤字規(guī)模下降。通過統(tǒng)籌財(cái)政資源，今年全國一般公共預(yù)算財(cái)政支出強(qiáng)度不僅不會(huì)下降，而且比2021年會(huì)有較大的提高。

財(cái)政政策是重要的宏觀經(jīng)濟(jì)政策之一，而財(cái)政赤字則是衡量財(cái)政政策狀況的重要指標(biāo)。某種程度上，財(cái)政赤字的大小對(duì)于判斷財(cái)政政策的方向和力度是至關(guān)重要的。今年財(cái)政赤字率比2021年的3.2%有所降低，但由于政府統(tǒng)籌可支配財(cái)力，保障了財(cái)政支出強(qiáng)度，今年減稅降費(fèi)力度反而更大。

在財(cái)政政策的工具箱里，減稅更多是結(jié)構(gòu)性政策，赤字管理才是更主要的逆周期調(diào)節(jié)工具。石英華談到，隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)恢復(fù)，保持合理適度的財(cái)政赤字率水平，有利于增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性。也有相關(guān)業(yè)內(nèi)專家建議，除了研究如何更好減稅、更好使用專項(xiàng)債，更應(yīng)把財(cái)政前門開得更大一些，更好利用政府信用在融資層面的優(yōu)勢，提高財(cái)政政策和貨幣政策的配合效率，才能真正發(fā)揮中央政府在穩(wěn)增長中的核心作用。

楊志勇表示，只有不斷優(yōu)化減稅降費(fèi)內(nèi)容，才可能讓減稅降費(fèi)政策效力更好地得到釋放。減稅降費(fèi)不僅僅是政策，而且還有許多屬于稅費(fèi)改革的內(nèi)容，體現(xiàn)了政策調(diào)整與制度改革的有機(jī)協(xié)調(diào)。例如，增值稅留抵退稅，一方面，它是減稅降費(fèi)的重要內(nèi)容，屬于經(jīng)濟(jì)政策；另一方面，它又可以促進(jìn)現(xiàn)代增值稅制度的完善，屬于稅制改革，充分體現(xiàn)財(cái)政政策與財(cái)稅改革的有機(jī)協(xié)調(diào)。與此同時(shí)，中央財(cái)政也在大幅增加對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付，幫助地方緩解減收壓力，從而保障了退稅減稅政策的落地生效。